Оставьте ссылку на эту страницу в соцсетях:

Поиск по базе документов:

 

МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СССР

 

ПРИКАЗ

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ

ПО ВЕДЕНИЮ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ УЧЕТА

И ФОРМ ЖУРНАЛОВ-ОРДЕРОВ В АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

 

В целях совершенствования организации ведения бухгалтерского учета в аптечных учреждениях

1. Утверждаю:

1.1. Согласованную с Управлением бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов СССР "Инструкцию о порядке ведения бухгалтерского учета с применением ведомственных журналов-ордеров в аптечных учреждениях" (приложение 1).

1.2. Перечень журналов-ордеров и приложений к ним (приложение 2).

1.3. Формы журналов-ордеров и приложений к ним согласно перечню.

2. Приказываю:

Министрам здравоохранения союзных и автономных республик, начальникам главных аптечных управлений

2.1. Ввести в действие с 1 января 1988 г. "Инструкцию о порядке ведения бухгалтерского учета с применением ведомственных журналов-ордеров в аптечных учреждениях" и формы журналов-ордеров с приложениями к ним.

2.2. Довести настоящий Приказ до всех бухгалтерских служб аптечных учреждений, обеспечить строгий контроль за введением его в практику работы всех бухгалтерских служб аптечных учреждений.

2.3. Организовать в течение 1987 года изучение инструкции и форм журналов-ордеров с приложениями к ним работниками служб аптечных учреждений, на которых возложены обязанности документального оформления производимых финансово-хозяйственных операций.

2.4. Размножить инструкцию и журналы-ордера с приложениями к ним в необходимом количестве и обеспечить ими все бухгалтерские службы аптечных учреждений до 1 января 1988 года.

2.5. Строго контролировать применение журналов-ордеров, утвержденных настоящим Приказом.

2.6. Запретить применение других форм журналов-ордеров, не утвержденных Министерством здравоохранения СССР.

3. С введением в действие настоящего Приказа считать утратившим силу письмо Главного аптечного управления от 12 марта 1984 г. N 132-28а/18-54 "Об утверждении методических указаний по ведению журнально-ордерной формы учета в централизованных бухгалтериях, обслуживающих аптеки (по формам снабженческой и сбытовой деятельности).

4. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на Главное аптечное управление Министерства здравоохранения СССР (тов. Апазов А.Д.).

 

Заместитель Министра

Н.М.ШМАКОВ

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

Утверждено

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

Согласовано

с Управлением бухгалтерского

учета и отчетности

Министерства финансов СССР

Н.В.ПАНТЕЛЕЕВ

29 октября 1986 года

 

ИНСТРУКЦИЯ

О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА С ПРИМЕНЕНИЕМ

ВЕДОМСТВЕННЫХ ЖУРНАЛОВ-ОРДЕРОВ В АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

 

1. Общие положения

 

1.1. Все учетные данные о хозяйственной деятельности аптек обрабатываются централизованной бухгалтерией на основе журнально-ордерной формы счетоводства, предусмотренной настоящей Инструкцией.

1.2. Основными регистрами являются журналы-ордера. Вспомогательные ведомости применяются в тех случаях, когда требуемые аналитические показатели сложно обеспечить непосредственно в журналах-ордерах. В этих случаях группировка данных первичных документов осуществляется предварительно в ведомостях, из которых данные переносят в журналы-ордера.

1.3. Журналы-ордера построены на использовании принципа регистрации в них кредитовых оборотов по каждому балансовому счету в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Дебетовые обороты по каждому счету находят отражение в различных журналах-ордерах, т.е. в тех, где окажется запись в корреспонденции с дебетом этого счета.

1.4. Основные формы журналов-ордеров ведутся в сочетании со вспомогательными ведомостями, группирующими записи по дебету счета в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов.

1.5. По тем счетам, по которым одновременно с журналом-ордером ведется и ведомость, итоги данной ведомости по каждой графе сверяются с соответствующими итогами других журналов-ордеров по взаимосвязанным счетам. На момент проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей и денежных средств в журналах-ордерах и ведомостях обязательно подводятся итоги.

1.6. Типовая корреспонденция по основным операциям приведена в соответствующих графах журналов-ордеров.

1.7. В необходимых случаях журналы-ордера могут дополняться другими корреспондирующими счетами, а также графами для сопутствующих записей, которые вытекают из документов, приложенных к данному журналу-ордеру.

1.8. Итоговые записи в журналах-ордерах должны быть обязательно сверены с данными первичных документов, на основании которых сделаны эти записи, что обеспечивает надлежащий контроль за правильностью учета хозяйственных операций. В журналах-ордерах, учетные записи в которых не могут быть проконтролированы путем сопоставления с соответствующими показателями других регистров, общий итог по кредиту счета проставляется на основе подсчета сумм по первичным документам. Итоговые данные по документам используются для проверки полученных в журнале-ордере итогов по отдельным корреспондирующим счетам.

1.9. После подсчета и проверки месячных итогов журналы-ордера и ведомости к ним подписываются лицом, их составившим, с указанием даты. Кроме того, все журналы-ордера подписываются главным бухгалтером централизованной бухгалтерии или его заместителем.

1.10. Месячные итоги журналов-ордеров записываются в Главную книгу по отдельным счетам, о чем в журнале-ордере делается отметка за подписью лица, производившего запись в Главную книгу. В Главной книге текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Кредитовые обороты (суммы итогов) переносятся одной записью из соответствующего журнала-ордера; дебетовые обороты отдельными суммами из разных журналов-ордеров в корреспонденции с кредитуемыми счетами.

По тем счетам, по которым одновременно с журналом-ордером ведется и ведомость, итоги данной ведомости по каждой графе сверяются с Главной книгой. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам.

1.11. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах до проставления итогов, осуществляется в следующем порядке: ошибочная запись зачеркивается, а правильная сумма приводится над зачеркнутой. Если ошибка обнаружена в журнале-ордере после проставления в нем итогов, но до внесения их в Главную книгу, исправление должно быть сделано после строки итогов.

После записи в Главную книгу итогов журналов-ордеров никакие исправления в них не допускаются.

Необходимые уточнения оборотов оформляются специально составляемой бухгалтерской справкой, данные которой заносятся в Главную книгу обособленно.

Изменение оборотов в текущем месяце по операциям, относящимся к прошлым периодам, отражается в журналах-ордерах дополнительной записью (уменьшение оборотов - красным).

1.12. Для ведения бухгалтерского учета в централизованных бухгалтериях при ЦРА и МРК предусмотрено 9 форм бланков журналов-ордеров.

 

Перечень журналов-ордеров

 

┌─────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐

  Номер     Номера счетов согласно счетному плану, по кредиту 

│журнала- │      которых ведется журнал-ордер в сочетании       

│ ордера               с ведомостью по дебету счета            

├─────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤

   N 1   │по кредиту счетов NN 50, 56                          

   N 2   │по кредиту счетов NN 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 

                              23, 29, 31, 44, 69, 70, 80, 84, 

                              87, 88, 89                      

   N 3   │по кредиту счетов NN 01, 02, 03, 85, 86              

   N 4   │по кредиту счетов NN 14, 15, 41, 42, 45, 46, 62      

   N 5   │по кредиту счета N 60                                

   N 6   │по кредиту счета N 71                                 

   N 7   │по кредиту счетов NN 63, 68, 72, 73, 76, 78, 79      

   N 8   │по кредиту счетов NN 51, 54, 55, 91                  

   N 9   │по кредиту счетов NN 33, 81, 93, 96                  

└─────────┴──────────────────────────────────────────────────────┘

 

2. Порядок ведения журналов-ордеров и ведомостей

 

2.1. Журнал-ордер N 1 по кредиту счетов NN 50, 56

 

Журнал-ордер N 1 представляет собой регистр с развернутыми оборотами по дебету и кредиту счета N 50 "Касса" с совмещением разработки счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути".

Журнал-ордер позволяет вести разработку кассовых отчетов аптек, а также составление сводного журнала-ордера по счету в целом по централизованной бухгалтерии, в разрезе аптек.

Записи в журнал-ордер и ведомость производятся на основании отчетов кассиров, в которых предварительно против каждой суммы проставляются корреспондирующие счета. По этой корреспонденции устанавливается сумма за день, подлежащая отнесению в дебет или в кредит того или иного счета, после чего она записывается в журнал-ордер по соответствующим графам.

Выведенный в ведомости и в журнале-ордере оборот по дебету и кредиту счета N 50 "Касса" и остаток на конец каждого отчетного периода должен быть строго выверен и тождественен с данными по отчетам кассиров.

В ведомости журнала-ордера N 1 предусматриваются графы для отражения торговой выручки аптек в разрезе структурных отделов и филиалов. В случае, если отделов и филиалов больше, чем предусмотрено в ведомости, торговая выручка показывается отдельной ведомостью.

По окончании месяца составляется сводный журнал-ордер N 1 с ведомостью. Сбалансированные и предварительно сверенные итоговые данные оборотов по дебету и кредиту данного регистра по каждой аптеке заносятся одной строкой.

При разработке журнала-ордера на уровне аптек сальдо счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" на начало и конец месяца не заполняется.

В сводном журнале-ордере эти строки заполняются по данным "Сводной ведомости оборотов и сальдо по субсчету N 56-1 "Денежные средства в пути".

Графа 4 заполняется по итоговым данным журнала-ордера N 1 дебет счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" (гр. 7). Графы 5-7 заполняются по соответствующим выпискам Госбанка. В графах 5-8 отражаются коррективы при пересчете Госбанком.

Графа 12 (итог гр. 5-11) должна также соответствовать гр. (3 + 4) - 13 гр. - кредитовый оборот, который записывается в сводном журнале-ордере N 1 красным по дебету в гр. 7. Дебетовый оборот сводной ведомости N 2 записывается черным в этой же строке по корреспондирующим счетам NN 51-55, 76, 78, 91. Такая запись итогов сводной ведомости N 2 счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" на общие итоги оборотов по сводному журналу-ордеру N 1 по счету 50 "Касса" влияния не оказывает.

Сальдо по счету N 56-1 "Прочие денежные средства, субсчет "Денежные средства в пути" на конец месяца определяется как сумма слагаемых (сальдо на начало + итоги оборота за месяц по данной графе с учетом записи красным - кредитовый оборот).

Сальдо счета (N 56-1) должно соответствовать итогу гр. 13 - приложения 1 (Сводной ведомости) в разрезе аптек, где в графах 14-15 каждая сумма должна подтверждаться соответствующим обоснованием (дата, номер оправдательного документа). В графе 16 "Контрольные отметки" отмечаются даты зачета этих сумм Госбанком.

 

2.2. Журнал-ордер N 2 по кредиту счетов

NN 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 23, 29, 31, 44, 69,

70, 80, 84, 86, 87, 88, 89

 

Журнал-ордер N 2 используется для выявления оборотов по кредиту счетов, предназначенных для учета материальных ценностей, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учета затрат по непромышленным производствам и хозяйствам, расходов будущих периодов, учета издержек обращения, расчетов по страхованию, расчетов по оплате труда, учета недостач и потерь, учета фондов и резервов и учета финансовых результатов.

В журнале-ордере приведена номенклатура статей издержек обращения.

Для заполнения в журнале-ордере N 2 движения по статьям по дебету счета "Издержки обращения" ведется накопительная ведомость по издержкам в разрезе аптек в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов. Ведомость составляется на основании данных журналов-ордеров N 1, 4, 5, 7.

Для отражения в журнале-ордере N 2 кредитовых оборотов по счетам NN 05, 12, 13, 31, 80, 84 составляется накопительная ведомость на основании приходно-расходных документов, полученных от аптек.

Данные ведомостей NN 3, 4 заносятся по итогам в свод издержек обращения (приложения 2, 3) в разрезе статей и аптек. В этот же свод заносятся данные свода по заработной плате (приложение 4). Свод по заработной плате составляется на основании книги учета начисленной заработной платы, пенсий и пособий по социальному страхованию. Книга имеет следующий вид.

 

N   
ведо-
мости

Дата
ведо-
мости

З/пл. АУП    

Итого
з/пл.
АУП

Произв. з/пл.     

осн.
з/пл.

сов-
мещ.

отпускн.
и над- 
бавки  

осн.
з/пл.

сов-
мещ.

от- 
пуска

доплаты,
надбавки

1 

2 

3 

4

5   

6 

7 

8

9 

10   

 

Продолжение

 

Итого

Неспи-
сочн.
состав

сч.
31

Итого
з/пл.

Б/л  

Пенсия  

Всего начислено

к-во
дней

сумма

к-во
пенсий

сумма

11

12 

13

14 

15

16

17 

18

19       

 

Продолжение

 

УДЕРЖАНО                  

Всего
удер-
жано

К оплате

Подох.
налог

Налог
малос.

Аванс

Проф.
взносы

Кредит

Соц.
страх.

Сбер-
касса

 

22

23 

24 

25 

26 

27 

28   

 

Ежемесячно в книге выводится сальдо на конец месяца.

Данные этих сводных ведомостей заносятся по итогам в журнал-ордер N 2. Выявленные в журнале-ордере N 2 кредитовые обороты записываются в Главную книгу по корреспондирующим счетам.

 

2.3. Журнал-ордер N 3 по кредиту счетов

NN 01, 02, 03, 85, 86

 

В журнале-ордере N 3 находят отражение обороты по кредиту счетов N 01 "Основные средства (фонды)", N 02 "Износ основных средств (фондов)", N 03 "Капитальный ремонт", N 85 "Уставный фонд" в корреспонденции с соответствующими счетами.

Обороты по кредиту счетов NN 01, 02, 03, 85 в корреспонденции с дебетуемыми счетами записываются в журнале-ордере на основании соответствующих первичных бухгалтерских документов (актов на поступление основных средств, расчетов по начислению амортизации и т.п.).

Приходование основных средств отражается по дебету счета N 01 "Основные фонды (средства)" и кредиту счета N 85 "Уставный фонд". Следовательно, дебетовый оборот по счету 01 "Основные фонды (средства) выявляется в Главной книге по кредиту счета N 85 "Уставный фонд".

Выбытие основных средств фиксируется по кредиту счета N 01 "Основные средства (фонды)".

Пообъектный аналитический учет основных средств осуществляется по местам их использования на инвентарных карточках или в инвентарных книгах (описях). Инвентарные карточки открывают на каждый объект.

Учет износа основных средств осуществляется по кредиту счета N 02 "Износ основных средств (фондов)" и дебету счета N 85 "Уставный фонд". Записи делаются на основании ведомости амортизационных отчислений, в которой одновременно с начислением амортизационного фонда начисляется износ основных средств.

Для учета затрат по капитальному ремонту предназначен счет N 03 "Капитальный ремонт". В дебет этого счета отражаются все затраты, а по окончании ремонта они списываются за счет источника финансирования. Дебетовый оборот по этому счету обобщается в Главной книге на основе журналов-ордеров по другим счетам, с которыми корреспондирует счет N 03 "Капитальный ремонт".

Капитальный ремонт восстанавливает стоимость изношенных основных средств. Поэтому на сумму затрат по законченному капитальному ремонту уменьшается износ основных средств, что в учете отражается по дебету счета N 02-2 "Износ основных фондов (средств), субсчет "В части капитального ремонта" и кредиту счета N 85 "Уставный фонд".

Для группировки оборотов по бухгалтерскому счету N 85 "Уставный фонд" составляется разработочная ведомость, где предусмотрены показатели, необходимые для составления формы годовой отчетности N 3 "Движение уставного фонда". Эта ведомость открывается на год.

Для учета амортизационных отчислений предназначен счет N 86 "Амортизационный фонд". Записи в нем делаются на основании ведомостей амортизационных отчислений.

 

2.4. Журнал-ордер N 4 по кредиту счетов

NN 14, 41, 42, 45, 46, 62

 

В журнале-ордере N 4 отражаются обороты по кредиту счетов NN 14 "Переоценка товарно-материальных ценностей", 41 "Товары", 42 "Торговая наценка и налог с оборота", 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги", 46 "Реализация", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

К журналу-ордеру N 4 составляется ведомость-расшифровка для отражения кредитовых оборотов по корреспондирующим счетам с одновременным выведением финансовых результатов по каждой аптеке за месяц (приложение 7).

Итоговые данные ведомости-расшифровки заносятся в журнал-ордер N 4.

Аналитический учет отпущенных товаров ведется в учетных регистрах по каждому платежному требованию.

Операции по счету N 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги" учитываются в Ведомости N 5 отгрузки и реализации товаров журнала-ордера N 4 (приложение 8).

Заполнение ведомости N 5 журнала-ордера текущего месяца начинается с переноса сальдо по счету N 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги" по каждому неоплаченному платежному требованию. После чего регистрируют документы на товары, отгруженные в текущем месяце.

В Ведомости N 5 указывают оплаченные покупателями документы на основании выписок Госбанка из специального ссудного счета по товарообороту и приложенных к ним копий платежных требований.

Обязательным условием проверки правильности составления ведомости по дебету и журнала-ордера по кредиту счета N 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги" является сверка итоговых данных с соответствующими оборотами других учетных регистров, в которых отражают суммы по счетам, корреспондирующим с этим счетом.

 

2.5. Журнал-ордер N 5 по кредиту счета N 60

"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

 

Аналитический учет поступления товаров ведется по каждой аптеке в журнале-ордере N 5 по кредиту счета N 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и ведомости в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов за поступившие материальные ценности, принятые работы и услуги, а также по дополнительным операциям и исправленным записям по ним.

Кредитовые и дебетовые обороты при любой форме расчетов отражаются по каждому отдельному соответствующему расчетному документу.

Суммы, причитающиеся за полученные товарно-материальные ценности, принятые работы и услуги записываются по кредиту счета N 60 на основании предъявленных поставщиками и подрядчиками и принятых к оплате счетов (расчетных документов), а по неотфактурованным поставкам - согласно сопроводительным к грузу документам.

Операции об оплате счетов отражаются на основании выписок банка, кассовых ордеров или других денежных документов. Недооплаченные суммы, принимаемые на учет как кредиторская задолженность по разным расчетам, - суммы, полученные в погашение соответствующей дебиторской задолженности, не показанной в счете как зачет, и другие разного рода описания отражаются по справкам, составляемым бухгалтерией.

Суммы торговых наложений (наценок) отражаются красной записью и накапливаются в журнале-ордере N 5, а в журнале-ордере N 4 эти суммы показываются как оборот по кредиту счета N 42 "Торговая наценка".

Выявленные при приемке излишки ценностей показываются по отдельным строкам, как неотфактурованные поставки. Суммы недостач и претензий показываются в корреспонденции с дебетом счета N 63 "Расчеты по претензиям", а произведенные зачеты с поставщиками и подрядчиками - с дебетом счета, на котором числится зачитываемая дебеторская задолженность (авансы и т.п.).

Неотфактурованные товарно-материальные ценности, поступившие в отчетном месяце, отражаются в журнале-ордере по розничным ценам отдельно по каждой поставке.

При поступлении счетов на товарно-материальные ценности, принятые в порядке неотфактурованных поставок, в журнал-ордер производятся записи в общем порядке, а ранее произведенные записи сторнируются.

Отметка об оплате, списании или сторно по неотфактурованным поставкам делаются в журнале-ордере N 5 за отчетный месяц.

Оплата счетов на поставку товарно-материальных ценностей, расчеты за которые произведены до прибытия груза, записывается в журнале-ордере в суммах, принятых к оплате.

В последних графах журнала-ордера N 5 отражается сальдо по расчетам за неприбывший груз неотфактурованным поставкам, которые переносятся по каждому счету или заменяющему его документу в графу "Сальдо на начало месяца" журнала-ордера за последующий месяц.

Итоговые данные журналов-ордеров, разрабатываемых в каждой аптеке, переносятся в сводный журнал-ордер N 5.

К журналу-ордеру N 5 предусмотрена ведомость N 6 "Аналитический учет расчетов с поставщиками в порядке по кредитовым счетам" (Приложение 9).

 

2.6. Журнал-ордер N 6 по кредиту счета N 71

 

Журнал-ордер N 6 и ведомость к нему служат для группировки записей за месяц по счету N 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Обоснованием для записи по ведомости являются кассовые расходные ордера на выдачу подотчетных сумм, а по журналу-ордеру утвержденные авансовые отчеты подотчетных лиц, оправданные соответствующими документами, и кассовые приходные ордера на возврат неизрасходованных сумм аванса.

Записи расходов по каждому отдельному авансовому отчету, а также и сумма возврата в кассу неизрасходованной части аванса производятся в журнале-ордере по той же строке, по которой записана в ведомости выданная сумма аванса данному подотчетному лицу.

Состояние расчетов с каждым подотчетным лицом на начало месяца отражается в ведомости, а сальдо на конец месяца - в журнале-ордере.

Поскольку записи в журнал-ордер и ведомость производятся по каждому подотчетному лицу, нет необходимости вести аналитический учет по счету N 71 на карточках и составлять оборотную ведомость.

 

2.7. Журнал-ордер N 7 по кредиту счетов

63, 68, 70, 72, 73, 76, 78, 79

 

Журнал-ордер N 7 является регистром синтетического и аналитического учета счетов раздела VI "Расчеты" счетного плана.

Запись производится по кредитовым оборотам в соответствии с корреспонденцией в дебет счетов.

По кредиту счетов 63 "Расчеты по претензиям", 68 "Расчеты с бюджетом", 70 "Расчеты по оплате труда", 72 "Расчеты по возмещению материального ущерба", 73 "Расчеты с рабочими и служащими по другим операциям" запись производится на первой странице бланка журнала-ордера в разрезе показателей аналитического учета.

По кредиту счетов 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 78 "Внутриведомственные расчеты по текущим операциям", 79 "Внутрихозяйственные расчеты" записи производятся в разрезе аптек.

К журналу-ордеру N 7 предусматривается ведомость по дебету счета N 78 "Внутриведомственные расчеты по текущим операциям". Ведомость составляется на основании выписок взаимных расчетов с группировкой данных по счетам в разрезе аптек. На основании ведомости производится разноска кредита счетов по журналу-ордеру, кредит которого указан в данной ведомости.

 

2.8. Журнал-ордер N 8 по кредиту счетов

NN 51, 54, 55, 91

 

Журнал-ордер N 8 предназначен для группировки записей по счетам NN 51 "Расчетный счет", 54 "Счета в банке по средствам на капитальные вложения", 55 "Прочие счета в банках", 91 "Спецссудный счет по товарообороту".

Группировка операций по расчетному счету осуществляется на основе выписок банка и приложенных к ним документов. Номера корреспондирующих счетов проставляются как на документах, так и в выписке.

Соответствующие записи в журнале-ордере и ведомости производятся в порядке поступления и обработки выписок за каждый день или другой отрезок времени, с выведением сальдо на конец отчетного периода. Обороты по дебету и кредиту счета N 51 "Расчетный счет", а также сальдо по каждой строке должны соответствовать оборотам и сальдо по выписке Госбанка.

По окончании месяца в ведомости и в журнале-ордере подсчитывают итоги по каждой графе.

Записи в журнале-ордере и в ведомости по счету N 91 "Специальный ссудный счет по товарообороту" производятся на основании выписок Госбанка из специального ссудного счета по товарообороту с приложенными к ним документами.

По каждой отдельной выписке банка записи группируются в одной строке, общей для журнала-ордера и ведомости.

К журналу-ордеру N 8 ведется ведомость-расшифровка поступления торговой выручки на счет N 91. Из каждой выписки банка выписывается зачисленная на счет N 91 сумма торговой выручки по аптекам. По каждой строке ведомости-расшифровки выводится итоговая сумма, которая должна быть равна сумме выручки в ведомости журнала-ордера N 8.

Итоговые данные ведомости-расшифровки показывают оборот по кредиту счета N 56-1 по каждой аптеке и в целом по централизованной бухгалтерии.

Записи в журнал-ордер N 8 по счетам NN 54, 55 производятся на основании выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов итогов по однородным операциям.

 

2.9. Журнал-ордер N 9 по кредиту счетов

NN 33, 34, 80, 81, 93, 96

 

Журнал-ордер предназначен для разработки кредитовых оборотов следующих балансовых счетов: N 33 "Капитальные вложения", N 81 "Использование прибыли", N 93 "Финансирование капитальных вложений", N 96 "Целевое финансирование и целевые поступления".

По горизонтали показываются кредитуемые счета, по вертикали - дебетуемые.

Записи в журнале-ордере производятся на основании первичных документов, справок, расчетов.

 

2.10. Главная книга

 

В Главной книге записи производятся на основании журналов-ордеров по счетам первого порядка.

Главная книга открывается на год. Сначала в нее переносятся по данным Главной книги прошлого года сальдо на первое января отчетного года по каждому счету, которые следует располагать в возрастающем порядке.

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу. Исходя из принципа регистрации учетных данных по кредитовому признаку, записи по кредиту каждого синтетического счета производятся в Главную книгу одной суммой.

Дебетовые обороты по соответствующему синтетическому счету выявляются в различных журналах по мере регистрации в них записей по кредиту корреспондирующих с ними счетов. Таким образом, в Главной книге будет выявлена и вся сумма дебетовых оборотов по каждому счету первого порядка.

Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам.

Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны. По счетам, имеющим дебетовое и кредитовое сальдо, сумму их показывают развернуто. На каждом журнале-ордере после записи всех необходимых сумм в Главную книгу проставляют дату и его подписывает лицо, производившее записи в Главную книгу.

На последнем листе Главной книги необходимо подсчитывать начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо за отчетный месяц по всем счетам.

 

3. Порядок сверки счетов по журналам-ордерам

 

3.1. Построение журналов-ордеров и порядок их ведения позволяют контролировать правильность и полноту бухгалтерских записей как ежедневно, так и по окончании отчетного месяца.

3.2. Контроль осуществляется сверкой записей в учетных регистрах с оправдательными и другими документами (товарными и кассовыми отчетами, выписками Госбанка и т.п.).

3.3. Правильность и полнота бухгалтерских записей контролируется также сопоставлением взаимосвязанных показателей, получивших отражение в разных журналах-ордерах.

3.4. После тщательной проверки правильности и полноты отражения хозяйственных операций данные журналов-ордеров переносятся в Главную книгу. Затем контроль за бухгалтерскими записями осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам в Главной книге, которые по итогам дебета и кредита должны быть равны.

 

4. Хранение документов

 

4.1. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив учреждения должны храниться в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

4.2. Порядок хранения журналов-ордеров, вспомогательных к ним ведомостей и первичных документов должен обеспечить возможность быстрого нахождения документов по каждой записи в учетных регистрах.

4.3. Все журналы-ордера за отчетный период необходимо переплетать (подшивать в папку) с соблюдением последовательности их нумерации. Журналы-ордера хранятся отдельно от первичных документов.

4.4. Документы должны переплетаться (подшиваться в папки) по соответствующим журналам-ордерам в порядке последовательности записи в них. Кассовые, авансовые, товарные, материальные отчеты и реестры, выписки Госбанка, группировочные, аналитические и контрольные ведомости хранятся вместе с относящимися к ним документами.

К каждой группе документов, относящейся к отдельному журналу-ордеру или ведомости, должна прилагаться справка для архивного хранения.

4.5. При наличии небольшого наличия документов, относящихся к операциям, сгруппированным в одном журнале, допускается переплет (подшивка) их в одну папку по нескольким журналам-ордерам, но с обязательным разделением документов одного журнала от документов другого журнала твердой прокладкой.

Ведомости (разработочные таблицы) хранятся вместе с документами, относящимися к журналам-ордерам или ведомостям, в которые производились записи на основе этих документов и ведомостей.

Расчетные ведомости по заработной плате хранятся в отдельной папке по месяцам, кварталам или в целом за год, в зависимости от количества ведомостей.

4.6. На папках приводятся наименование учреждения, название и порядковый номер папки (дела) с начала года, отчетный период (год, месяц), номер журнала-ордера или ведомости, количество листов в папке (деле).

Папки для хранения журналов-ордеров и ведомостей следует изготовлять по формату последних, с внутренними корешками в них (в виде узких полосок). К каждому корешку приклеивается бланк журнала-ордера или ведомости в хронологической последовательности.

Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы подлежат обязательной передаче в архив.

4.7. Ведение архива возлагается на заведующего группой (сектором) или работника этой группы (сектора) централизованной бухгалтерии, а в аптеках и на работника учетно-контрольной группы (сектора), при отсутствии его-руководителя аптечного учреждения.

Архив ведется по существующим положениям о порядке его ведения и хранения.

 

Начальник Главного аптечного

управления Минздрава СССР

А.Д.АПАЗОВ

 

Начальник Отдела бухгалтерского учета

и отчетности - Главный бухгалтер

В.И.ВЛАДИМИРОВА

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Утверждено

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ПЕРЕЧЕНЬ

ВЕДОМСТВЕННЫХ ЖУРНАЛОВ-ОРДЕРОВ ДЛЯ АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

 

1. Журнал-ордер N 1 по кредиту счетов 50, 56.

2. Ведомость N 1 к журналу-ордеру N 1 по дебету счета 50.

3. Сводная ведомость N 2 оборотов и сальдо по счету 56-1.

4. Журнал-ордер N 2 по кредиту счетов 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 23, 29, 31, 44, 69, 70, 80, 84, 87, 88, 89.

5. Ведомость-расшифровка N 3 издержек обращения по разным журналам-ордерам (приложение 2 к журналу-ордеру N 2).

6. Ведомость-расшифровка по кредиту счетов (приложение 3 к журналу-ордеру N 2).

7. Свод по заработной плате (приложение 4 к журналу-ордеру N 2).

8. Свод издержек обращения (приложение 5 к журналу-ордеру N 2).

9. Аналитические данные к счетам 87, 88 (приложение 6 к журналу-ордеру N 2).

10. Журнал-ордер N 3 по кредиту счетов 01, 02, 03, 85, 86.

11. Журнал-ордер N 4 по кредиту счетов 14, 15, 41, 42, 45, 46, 62.

12. Ведомость-расшифровка по кредиту счетов 14, 41, 42, 45, 46, 62 (приложение 7 к журналу-ордеру N 4).

13. Ведомость расчета торговых наложений по аптекам (приложение 7а к журналу-ордеру N 4).

14. Ведомость отгрузки и реализации товаров (приложение 8 к журналу-ордеру N 4).

15. Журнал-ордер N 5 по кредиту счета 60 (по аптекам).

16. Журнал-ордер N 5 по кредиту счета 60 (сводный).

17. Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке расчетов по кредитовым счетам (приложение 9 к журналу-ордеру N 5).

18. Журнал-ордер N 6 по кредиту счета 71.

19. Журнал-ордер N 7 по кредиту счетов 63, 68, 73, 76, 78, 79.

20. Ведомость по дебету счета 78 (приложение 10 к журналу-ордеру N 7).

21. Журнал-ордер N 8 по кредиту счетов 51, 54, 55, 91.

22. Ведомость-расшифровка поступления торговой выручки на счет 91.

23. Журнал-ордер N 9 по кредиту счетов 33, 81, 93, 96.

 

Зам. начальника

Главного аптечного

управления Минздрава СССР

Т.Г.ШАКИРОВ

 

Начальник Отдела

бухгалтерского учета

и отчетности -

Главный бухгалтер

В.И.ВЛАДИМИРОВА


 

Приложение

к Приказу

Министерства здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 1

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ NN 50 "КАССА", 56-1

"ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ" ЗА _________ 19__ Г.

 

NN 
аптек

Кредит счета N 50 (56-1) в дебет счетов                                   

Итого
по  
кре-
диту

Сальдо
на ко-
нец  
дня  
(меся-
ца)  

N   
стро-
ки  

N __

N 41
То-
вары

N 44
Из- 
держ-
ки  
обра-
щения

N 50 
"Касса"

N 51
Рас-
чет-
ные 
счета

N 56 
Прочие
денеж-
ные  
сред-
ства 

N 69
Рас-
четы
по  
стра-
хова-
нию 

N 70 
Расче-
ты по
оплате
труда

N 71 
Расче-
ты с 
подот-
четны-
ми ли-
цами 

N 68 
Расче-
ты с 
бюдже-
том  

N __

N 76 
Расче-
ты с 
разн.
деби-
торами
и кре-
дит. 

N 78 
Внут-
ривед.
рас- 
четы 
по   
тек. 
опе- 
рациям

N 80
При-
были
и  
убы-
тки

N 87
Фон-
ды 
эко-
но-
мич.
сти-
му-
лир.

N 88
Фонды
спе-
циа-
льно-
го  
наз-
наче-
ния 

N 91 
Спец-
ссуд-
ный  
счет 
по   
това-
рообо-
роту 

N __

учр.
N  

сум-
ма 

 

1 

2

3 

4

5

6 

7 

8 

9  

10 

11 

12

13 

14 

15

16

17 

18 

19

20 

21 

22 

 

Сальдо счета N 56-1 на  
начало месяца:          

х 

 

х 

х 

х 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А 

Ведомость счета N 56-1  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

х 

х 

х 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо счета N 56-1 на конец месяца 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

                      (подпись)                          (подпись)

 

 

 

 

 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ N 1 К ЖУРНАЛУ-ОРДЕРУ N 1

ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N 50 "КАССА" ЗА _________ 19__ Г.

 

NN
аптек

Кассовый
отчет 
дата N
(аптека
N)   

Сальдо
на на-
чало 
дня  
(меся-
ца)  

Торговая выручка отделов:                   Кредит счетов                                       

Итого
по  
дебе-
ту  

N   
стро-
ки  

N

N

N

N

N

N

N

N

N 46
Реа-
лиза-
ция 

N
__

N 51
Рас-
чет-
ный 
счет

N 69 
Расче-
ты по
стра-
хова-
нию  

N
__

N 71 
Расче-
ты с 
подот-
четны-
ми ли-
цами 

N 68 
Расче-
ты с 
бюдже-
том  

N 72
Рас-
четы
по  
воз-
меще-
нию 
мат.
ущер-
ба  

N 76 
Расче-
ты с 
разн.
деби-
торами
и кре-
дит. 

N
__

N
__

N 80
При-
были
и   
убыт-
ки  

N 91  
Спец- 
ссуд- 
ный   
счет  
по    
товаро-
обороту

N 96

 

1  

2  

3

4

5

6

7

8

9

10

11 

12

13 

14 

15

16 

17 

18

19 

20

21

22 

23  

24 

25 

 

Сальдо счета N 56 - на начало месяца:       

х 

х

х 

х 

х

х 

х 

х

х  

х

х

х 

х  

х 

х 

 

А. Ведомость по счету N 56 за месяц:      

х 

х

х 

х 

х

х 

х 

х

х  

х

х

х 

х  

х 

х 

А 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо счета N 56 на конец месяца     

х

х

х 

 

х 

х 

х

х 

х  

х 

х 

х

х

х 

х  

х 

х 

 

 

    Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

                      (подпись)                          (подпись)

 

 

 

 

 

                                                        Утверждена

                                             Приказом Министерства

                                              здравоохранения СССР

                                         от 31 марта 1987 г. N 468

 

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ N 2

ОБОРОТОВ И САЛЬДО ПО СЧЕТУ N 56-1 "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

В ПУТИ" ЗА ___________ 19__ Г.

 

Приложение N к ж/о N 1

 

N   
стро-
ки  

Наиме- 
нование
пред-  
приятия,
учреж- 
дения  
(аптека
N)     

Наиме-
нование
отд.  
Госбан-
ка    
(отд. 
связи),
куда  
сдана 
торго-
вая вы-
ручка 

Сальдо
на 
начало
м-ца

Проведено по дебету счета N 56-1 за м-ц      
(ж-о N 1)                    

Сальдо  
на конец 
месяца  

Конт-
роль-
ные 
от- 
метки

Кредит счета N 50   

Дебет счетов 

итого 
зачтено
(гр. 7
стр. А
крас- 
ным)  

сумма

сопро-
вод.  
доку- 
мент  

сдано
за 
м-ц 
(гр. 7
ж-о 1)

зачислено госбанком
и зачтено по авизо

коррективы при
расхождении 

сч.
N 51

N сч.
78  

сч. N 91

недо-
стачи

излишки 
(красным)

дата

N

76

 

68

 

 

1  

2  

3 

4 

5

6 

7  

8

9

10

11

12 

13

14

15

16

1 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольные    
итоги сч. 56-1 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Составлена "__" ______ 19__ г.    Бухгалтер ________ (подпись)

                                      Исполнитель ______ (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 2

 

по кредиту счетов:

05 "Материалы",

06 "Топливо",

07 "Строительные материалы и оборудование к установке",

08 "Запасные части",

09 "Животные на выращивании и откорме",

10 "Семена и корма",

12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы",

13 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов",

23 "Вспомогательные производства",

29 "Обслуживающие производства и хозяйства",

31 "Расходы будущих периодов",

44 "Издержки обращения",

69 "Расчеты по страхованию",

70 "Расчеты по оплате труда",

80 "Прибыли и убытки",

84 "Недостачи и потери от порчи ценностей",

87 "Фонды экономического стимулирования",

88 "Фонды специального назначения",

89 "Резерв предстоящих расходов и платежей"

 

Исполнители _________________________

 

                        Главный бухгалтер ________________________

 

Счет

Ста-
тья
N  

Наименование счетов
и статей    

Обороты по дебету - с кредита счетов                       

Оборо-
ты по
дебе-
ту   
сог- 
ласно
дру- 
гим  
журна-
лам- 
орде-
рам  

Ито-
го 
за 
ме-
сяц

Обороты
по кре-
диту. 
Суммы в
умень-
шение 
затрат
и спи-
сывае-
мые в 
поряд-
ке    
распре-
деления

Итого
с на-
чала 
года 
до   
отчет-
ного 
месяца

Итого
с на-
чала 
года 
на   
конец
отчет-
ного 
месяца

05 
Мате-
риалы

12 
Мало-
цен-
ные и
быст-
роиз-
наши-
ваю-
щиеся
пред-
меты

13 
Износ
мало-
цен-
ных и
быс-
тро-
изн.
пред-
метов

23 
Вспо-
мога-
тель-
ные 
про-
из- 
водс-
тва 

29 
Обс-
лу- 
жива-
ющие
про-
изво-
дства
и хо-
зяйс-
тва 

31 
Рас-
ходы
буду-
щих 
пери-
одов

69  
Рас-
четы
по  
стра-
хова-
нию 

70  
Рас-
четы
по  
опла-
те  
труда

84  
Недос-
тачи и
потери
от   
порчи
цен- 
ностей

86 
Амор-
тиза-
цион-
ный 
фонд

87  
Фонды
эконо-
мичес-
кого 
стиму-
лиро-
вания

88  
Фонды
специ-
ально-
го   
назна-
чения

89  
Резерв
пред-
стоя-
щих  
расхо-
дов и
плате-
жей  

А

Б

В        

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10

11 

12 

13 

14 

15

16 

17 

18 

44 

 

Расходы          на
перевозки         
железнодорожным,  
водным и  воздушным
транспортом       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы          на
перевозки         
автомобильным     и
гужевым транспортом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наценки, уплаченные
поставщикам       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заработная    плата
(основная         и
дополнительная),  в
т.ч.:             
1.                
Производственного 
персонала         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.                
Административного 
персонала         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.           Премии
производственного 
персонала         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.           Премии
административного 
персонала         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы на   аренду
зданий,  помещений,
сооружений,       
инвентаря         и
амортизацию       
основных средств  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы          на
содержание  зданий,
помещений,        
сооружений        и
инвентаря  (включая
расходы на  охрану,
не   состоящую    в
штате предприятия)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы на  текущий
ремонт            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Износ спецодежды  и
малоценных        
предметов         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы          на
хранение,         
подработку,       
подсортировку и  на
упаковку товаров  и
на       содержание
холодильных       
установок    (кроме
заработной    платы
штатных работников)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы на торговую
рекламу           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы по   уплате
процентов        за
пользование       
банковским кредитом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Недостачи товарно -
материальных      
ценностей в пути  и
при хранении      в
пределах норм убыли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Недостачи товарно -
материальных      
ценностей     сверх
норм убыли и потери
от порчи  товаров и
сырья, а      также
потери           по
недостачам        и
растратам в связи с
отказом суда     за
необоснованностью 
исков, принятые  за
счет предприятия  в
установленном     
порядке           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие            
непроизводительные
расходы           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Потери по таре    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчисления       на
подготовку кадров 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы на   охрану
труда             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие расходы,  не
предусмотренные   
вышеуказанными    
статьями, в т.ч.: 
1. Отчисления    на
соцстрах 7%       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.       Отчисления
профкому 0,15%    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Охрана         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.         Разъезды
административного 
персонала         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Оказание  первой
помощи            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Архив          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего по счету N 44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет
N 

Наименова-
ние счетов
и статей  

Обороты по дебету - с кредита счетов                  

Обороты по дебету - с кредита счетов             

05
Мате-
риалы

06
Топ-
ливо

07 
Строи-
тель-
ные  
мате-
риалы
и обо-
рудо-
вание
к ус-
танов-
ке   

08
За-
пас-
ные
час-
ти 

09 
Живот-
ные на
выра-
щива-
нии и
откор-
ме   

10 
Семена
и кор-
ма   

12 
Мало-
ценные
и быс-
троиз-
наши-
вающ.
пред-
меты 

13 
Износ 
мало- 
ценных
и быс-
троизн.
пред- 
метов 

23 
Вспо-
мога-
тель-
ные  
пр-ва

29  
Обслу-
живаю-
щие  
пр-ва
и х-ва

31  
Расходы
будущих
перио-
дов   

Счет
N  

44
Из-
дер-
жки
об-
ра-
ще-
ния

69
Рас-
четы
по  
стра-
хова-
нию 

70
Рас-
четы
по  
оп-
лате
тру-
да 

84 
Недо-
стачи
и по-
тери
от  
пор-
чи  
цен-
нос-
тей 

87 
Фонды
эко-
номи-
чес-
кого
сти-
мули-
рова-
ния 

89 
Резерв
пред-
стоя-
щих  
расхо-
дов и
плате-
жей  

80 - Прибыли и убытки

 

 

 

 

 

 

А

Б    

1 

2

3 

4

5 

6 

7 

8  

9 

10 

11 

А

12

13

14

15

16

17 

18

19

20

21

22

23

05 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

05 

12 




13 





29 




31 



41-1



41-2





41-3





41-4


41-5

42 




50 

60 




69 


70 



72 





76 




78 





80 


84 




86 


87 




88 



96 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12 

Малоценные
и быстроиз-
нашивающие-
ся предметы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13 

Износ мало-
ценных и  
изнашиваю-
щихся пред-
метов     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29 

Обслуживаю-
щие произ-
водства и 
хозяйства 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31 

Расходы   
будущих   
периодов  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41-1

Товары на 
складах   
(базах)   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41-2

Товары в  
предприяти-
ях рознич-
ной торгов-
ли        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41-3

Заготови- 
тельное ле-
карственное
раститель-
ное сырье 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41-4

Предметы  
проката   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41-5

Оптика    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42 

Торговая  
наценка и 
налог с   
оборота   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50 

Касса     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60 

Расчеты с 
поставщика-
ми и подря-
дчиками   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

69 

Расчеты по
страхованию

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70 

Расчеты по
оплате тру-
да        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

72 

Расчеты по
возмещению
материаль-
ного ущер-
ба        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

76 

Расчеты с 
разными де-
биторами и
кредиторами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

78 

Внутриведо-
мственные 
расчеты по
текущим   
операциям 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

80 

Прибыли и 
убытки    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

84 

Недостачи и
потери от 
порчи цен-
ностей    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

86 

Амортизаци-
онный фонд

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

87 

Фонды эко-
номическо-
го стимули-
рования   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

88 

Фонды спе-
циального 
назначения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

96 

Целевое фи-
нансирова-
ние и целе-
вые поступ-
ления     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего с   
кредита:  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

СВОДНЫЕ ДАННЫЕ

ПО НАЧИСЛЕННОЙ, ВЫДАННОЙ И УДЕРЖАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

 

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

             Начислено                    Выдано, перечислено, 

├─────────────────┬─────────────────────┐   зачтено, внесено и  

                 │ Категория персонала │        удержано       

                 ├────┬────┬─────┬─────┼────────────────┬───────┤

                 │адм.│про-│несп.│итого│                │ сумма │

                     │изв.│сост.│                           

├─────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼────────────────┼───────┤

│Задолженность                      │1. Выдано налич-│      

│на начало месяца │                     ными в теку- │      

                                      щем месяце ..│_______│

│1. По основным                     │2. Перечислено в│      

   окладам                            депоненты по │      

                 ├────┼────┼─────┼─────┤   исполнитель- │      

│2. По сдельным                        ным листам и │      

   расценкам                          другие ......│_______│

                 ├────┼────┼─────┼─────┤3. Удержано за        

│3. Премия                             товары в кре-│      

                 ├────┼────┼─────┼─────┤   дит .........│_______│

│4. За очередные                    │4. Удержано           

   отпуска                            профвзносов .│_______│

                 ├────┼────┼─────┼─────┤5. Подоходный         

│5. ______________│                     налог .......│_______│

                 ├────┼────┼─────┼─────┤6. Налог на хо- │      

│6. ______________│                     лостяков,          

                 ├────┼────┼─────┼─────┤   одиноких и         

  ИТОГО:                              малосемейных │      

                 ├────┼────┼─────┼─────┤   граждан СССР │_______│

├─────────────────┼────┼────┼─────┼─────┤7. Госстрах ....│_______│

├────┬─┬──────────┼────┼────┼─────┼─────┤8. Сберкасса ...│_______│

│Сум-│з│а) пособие│                  │9. Исполнитель- │      

│мы, │а│   по вре-│                     ные листы ...│_______│

│не  │ │   менной │                  │10. ____________│_______│

│вхо-│с│   нетру- │                        ИТОГО:    │_______│

│дя- │ч│   доспо- │                                        

│щие │е│   соб-                                           

│в   │т│   ности: │                                        

│сос-│ │                                                  

│тав │с│   дни ...│                                        

│за- │о│          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

│ра- │ц│   сумма .│                                        

│бот-│с│          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

│ной │т│б) пособие│                                        

│пла-│р│   по бе- │                                        

│ты  │а│   ремен- │                                        

    │х│   ности и│                                        

    │а│   родам: │                                        

    │ │                                                   

    │ │   дни ...│                                        

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

    │ │   сумма .│                                        

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤       ┌──            

    │ │в) по ухо-│                  │Задол- │за пред-│      

    │ │   ду за                    │жен-   │приятием│      

    │ │   ребен- │                  │ность <         │_______│

    │ │   ком:                    │на     │за ра-        

    │ │                            │конец  │ботника-│      

    │ │   коли-                    │месяца │ми      │_______│

    │ │   чество │                         └──            

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

    │ │   сумма .│                                        

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

    │ │г) пособие│                                        

    │ │   на де- │                                        

    │ │   тей и                                          

    │ │   мало-                                          

    │ │   обеспе-│                                         

    │ │   ченным │                                        

    │ │   семьям │                                        

    │ │                                                  

    │ │   коли-                                          

    │ │   чество │                                        

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

    │ │   сумма .│                                        

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

    │ │д) пенсия │                                        

    │ │                                                  

    │ │   коли-                                          

    │ │   чество │                                        

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

    │ │   сумма .│                                        

    │ │          ├────┼────┼─────┼─────┤                      

    ├─┤                                                  

    │п│                                                  

    │р│                                                  

    │о│   ───────┼────┼────┼─────┼─────┤                      

    │ч│                                                  

    │и│   ───────┼────┼────┼─────┼─────┤                      

    │е│                                                  

    │ │                                                  

    │в│                                                  

    │ы│                                                  

    │п│                                                  

    │л│                                                  

    │а│                                                  

    │т│                                                  

    │ы│ ИТОГО:                                           

├────┴─┴──────────┴────┴────┴─────┴─────┴────────────────┴───────┤

       Всего                                                   

       начислено: _____________________                        

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Журнал-ордер закончен: ____  В главной книге суммы оборотов отражены ______

                         дата                                          дата

Исполнители _________________  Главный (старший) бухгалтер ________________


 

УТВЕРЖДЕНА

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ-РАСШИФРОВКА ИЗДЕРЖЕК

ОБРАЩЕНИЯ ПО РАЗНЫМ ЖУРНАЛАМ-ОРДЕРАМ

ЗА ____________ М-Ц 19__ Г. ПО ЦБ _________ Р-НА

 

Приложение 2 к ж/о N 2

 

NN 
аптек

NN
ж/о

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. _____               

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

 

1

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

13 

14 

15 

16 

17 

18 

19 

20 

21 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого
по  
стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

                      (подпись)                          (подпись)

 

 

 

 

 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ-РАСШИФРОВКА

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ

ЗА "__" _________ 19__ Г. ПО ЦБ _____________ Р-НА

 

Приложение 3 к ж/о N 2

 

N   
стро-
ки  

N  
ап-
теки

С кредита 05/2 
в дебет     

С кредита 12 в дебет   

С кредита 31 в дебет    
счета 44/070        

N 63

44

Ито-
го 

Сальдо
на ко-
нец м.

44

N 13

N 63

N 78

Ито-
го 

Сальдо
на ко-
нец м.

ж/о
2

ж/о
5

ж/о
4

ж/о
1

Итого

Сальдо
на ко-
нец ме-
сяца  

А 

1

2

3

4

5 

6

7

8

9

10

11 

12

13

14

15

16 

17  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С кредита 31 в дебет    

С кредита 84 в дебет

С кре-
дита 
80 в 
дебет

С кре-
дита 
80 в 
дебет

С кре-
дита 
80 в 
дебет

44

44

44

44

44

Ито-
го 

Сальдо
на ко-
нец  
месяца

44

42

N 72

Ито-
го 

Сальдо
на ко-
нец м.

60 

 

50 

18

19

20

21

22

23

24 

25

26

27

28

29 

30 

31 

32 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

                      (подпись)                          (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

СВОД ПО ЗАРПЛАТЕ

ЗА "__" ________ 19__ Г. ПО ЦБ ___________ Р-НА

 

Приложение 4 к ж/о N 2

 

N 
строк

Ап-
те-
ка
N 

Начисл.
соц-  
страх.
7%    

Начисл.
проф- 
комит.
0,15% 

Сальдо
на на-
чало 
м-ца 

Начислено                                     

Зарплата    

Премия       

З/пл.
неспи-
сочн.
состав

Итого:
дебет
N 44 

Итого
начис-
лено 
кредит
счета
N 70 

Пенсий и пособий по 
соцстраху     

адм.
упр.
пер.

произв.
персо-
нал   

дебет
счета
N 31

адм.
упр.
пер.

произв.
персо-
нал   

Резерв
премии
(30%) 

по б/листам

пенсии 

дни

сумма

к-во

сумма

N 87
д-т

N 14
к-т

1 

2

3  

4  

5 

6

7  

8 

9 

10  

11

12

13 

14 

15 

16

17 

18

19 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Удержано                                  

Итого
удер-
жано

Выпла-
та из
кассы

Отне-
сено
на  
депо-
ненты

 

Всего
удер-
жано
и вы-
плач.

Сальдо
на ко-
нец  
м-ца 

В т.ч.
премия

Ито-
го  
соц-
страх

Всего 
начис-
лено  
кредит
счета 
N 70  

Всего
начис-
лено с
остат-
ком на
начало
м-ца 

Подо-
ходный
налог

Налог
с ма-
лосе-
мейных

Проф.
взносы

Кре-
дит

Гос-
страх

Сбер-
касса

 

 

20 

21 

22 

23 

24 

25 

26

27 

28 

29

30

31

32 

33 

34

35 

36 

37 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

(подпись)                          (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

СВОД ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ

ЗА "__" ______ 19__ Г. ПО ЦБ _______________ Р-НА

 

Приложение 5 к ж/о N 2

 

N   
стро-
ки  

Апте-
ка N

Оста-
ток 
на  
на- 
чало
ме- 
сяца

Зарплата             

Премия   

Всего
з-пл.
с пре-
мией 

...

ст. _____     

ст. _____   

...

ст. _____   

административно -
управл. персонал

производственный
персонал   

адм. -
упр. 
перс.

произв.
персо-
нала  

ж/о
N 2

разн.
ж/о 

Итого

 

разн.
ж/о 

Итого

ж/о
N 2

разн.
ж/о 

Итого

текущий
отчетный
период 

расходы
следующ.
отчетно-
го пери-
ода    

текущий
отчетный
период 

расходы
следующ.
отчетно-
го пери-
ода    

1 

2 

3 

4  

5  

6  

7  

8 

9  

10 

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ст. _____   

ст. ___

ст. ___

ст. ___

ст. ___

ст. ___

ст. ___

ст. ___

ст. ___                        

Итого
издер-
жек за
месяц

Всего
с на-
чала
года

ж/о
N 2

разн.
ж/о

Итого

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

ст. __

22

23 

24 

25  

26  

27  

28  

29  

30 

31  

32 

33 

34 

35 

36 

37 

38 

39 

40 

41 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

                      (подпись)                          (подпись)

 

 

 

 

 

Утверждены

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТАМ NN 87, 88

 

Приложение 6 к ж/о N 2

 

Номера счетов и субсчетов

Обороты с  
начала года до
отчетного месяца

Сальдо
на начало
месяца

Обороты за 
отчетный  
месяц    

Сальдо на  
конец отчет-
ного месяца

по дебе-
ту     

по кре-
диту  

д-т

к-т

по де-
бету 

по кре-
диту  

д-т

к-т 

А            

1  

2  

3 

4

5 

6  

7

8  

N 87 "Фонды экономическо-
го стимулирования" 

1.   Фонд   материального
поощрения          

 

 

 

 

 

 

 

 

2.   Фонд социально-    
культурных мероприя-
тий и жилищного    
строительства      

 

 

 

 

 

 

 

 

3.   Фонд развития тор- 
говли, производства,
фонд предприятия,  
организации        

 

 

 

 

 

 

 

 

4.   На осуществление   
мероприятий по внед-
рению новой техники,
модернизации обору-
дования и расширения
аптечных учреждений
и предприятий      
(производств)      

 

 

 

 

 

 

 

 

5.   На жилищное и      
культурное бытовое 
строительство, а   
также на ремонт    
жилищного фонда    

 

 

 

 

 

 

 

 

5.1. - работникам       
аппарата         
управления       

 

 

 

 

 

 

 

 

5.2. - работникам       
розничных аптечных
учреждений       

 

 

 

 

 

 

 

 

5.3. - работникам оптовых
складов (баз)    

 

 

 

 

 

 

 

 

5.4. - работникам  прочих
видов деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

6.   На премирование,   
улучшение  культурно
- бытового обслужи-
вания работников,
приобретение путе-
вок и оказание   
работникам       
единовременной   
помощи           

 

 

 

 

 

 

 

 

6.1. - работникам аппара-
та управления    

 

 

 

 

 

 

 

 

6.2. - работникам       
розничных аптечных
учреждений       

 

 

 

 

 

 

 

 

6.3. - работникам оптовых
складов (баз)    

 

 

 

 

 

 

 

 

6.4. - работникам  прочих
видов деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

7.   Фонд премирования за
сбор и   сдачу  лома
черных и     цветных
металлов           

 

 

 

 

 

 

 

 

8.   Премии, присужденные
по социалистическому
соревнованию       

 

 

 

 

 

 

 

 

9.   Премии и единовре- 
менная помощь из   
фонда Министра     

 

 

 

 

 

 

 

 

10.  Фонд    премирования
работников за      
содействие внедрению
изобретений и      
рационализаторских 
предложений        

 

 

 

 

 

 

 

 

11.  Премирование за    
создание и внедрение
новой техники,     
образуемое за счет 
издержек производс-
тва или обращения и
оставляемое в распо-
ряжении предприятий
и организаций      

 

 

 

 

 

 

 

 

12.  Премирование за ввод
в действие  объектов
строительства и про-
изводственных мощно-
стей по предприятиям
и организациям, не 
переведенным на    
новые условия работы

 

 

 

 

 

 

 

 

13.  Премирование за за-
готовку лекарствен-
ного растительного 
сырья              

 

 

 

 

 

 

 

 

14.  Прочие виды        
премирования       

 

 

 

 

 

 

 

 

N 88  "Фонды специального
назначения"        

1.   Резерв 30% суммы   
премий из фонда за-
работной платы и фо-
нда материального  
поощрения          

 

 

 

 

 

 

 

 

2.   Фонд возмещения по-
терь от списания ле-
карственных средств,
срок годности кото-
рых истек          

 

 

 

 

 

 

 

 

3.   Фонд по    заготовке
лекарственного     
растительного сырья

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1. На премирование ра-
ботников администра-
ративно-управлен-  
ческого аппарата   

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. На премирование    
работников аптечных
учреждений         

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3. На расходы, связан-
ные с изучением ре-
сурсов лекарственно-
го растительного   
сырья              

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4. Вознаграждения по  
расценкам за загото-
вку лекарственного 
растительного сырья

 

 

 

 

 

 

 

 

4.   Фонд освоения  новой
техники            

 

 

 

 

 

 

 

 

5.   Резерв по   оказанию
временной финансовой
помощи             

 

 

 

 

 

 

 

 

6.   Резервный (страхо- 
вой) фонд совхозов 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

                      (подпись)                          (подпись)


 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 3

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ NN 01 - ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ),

02 - ИЗНОС ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, 03 - КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ,

85 - УСТАВНЫЙ ФОНД, 86 - АМОРТИЗАЦИОННЫЙ ФОНД

 

Основные записи    

Текст
(крат-
ко)  

С кре-
дита 
счетов
(NN) 

В дебет счетов    

Итого
оборот
по  
кредиту

Наименование
документа 

Дата

%   
(про-
цент)

N
01

N
02

N
05

N
44

N
78

N
80

N
85

N
86

N

1    

2

3 

4 

5 

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15  

 

 

 

 

01 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО:     

 

 

 

03 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО:     

 

 

 

85 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО:     

 

 

 

86 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО:     

 

 

 

02 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО:     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего по де-
бету счетов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал-ордер закончен "__" ____ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены "__" ____ 19__ г.

    Главный бухгалтер _________              Исполнитель _________

                      (подпись)                          (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 4

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ: NN 14 - ПЕРЕОЦЕНКА ТОВАРНО

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, 15 - ЗАГОТОВЛЕНИЕ И

ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, 41 - ТОВАРЫ,

42 - ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА И НАЛОГ С ОБОРОТА,

45 - ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ, ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ И УСЛУГИ,

46 - РЕАЛИЗАЦИЯ, 62 - РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ

И ЗАКАЗЧИКАМИ

 

В дебет счетов    

С кредита счетов                        

Счет
N 

Наименование  

14   
Пере-
оценка
товар-
но-  
мате-
риаль-
ных  
ценн.

15   
Заго-
товле-
ние и
приоб-
рете-
ние  
товар-
но-  
мате-
риаль-
ных  
цен- 
ностей

41 -   
Товары 

42 - Торговая
наценка и
налог с 
оборота 

45    
Товары
отгру-
женные,
выпол-
ненные
работы
и ус- 
луги  

46-1 
Реали-
зация
това-
ров  
оптом

46-2 
Реали-
зация
това-
ров в
розни-
цу   

62    
Расчеты
с поку-
пателя-
ми и  
заказ-
чиками

 

 

 

 

 

 

1

2       

3 

4 

5

6

7

8

9 

10

11 

12 

13 

14 

14   Переоценка товарно
-     материальных
ценностей        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41-2 Товары в         
предприятиях     
розничной торговли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внутрисистемный  
(между   аптечными
учреждениями)    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наложение        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наценка          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Восстанов. на    
товары           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Излишки          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42-1 Торговая   наценка
на остаток товаров
(скидка, наценка)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42-2 Отклонения от    
средневзвешенных 
цен              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

44   Издержки обращения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46-1 Реализация       
товаров,   готовой
продукции, работ и
услуг        оптом
(складов, баз)   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46-2 Товаров в  розницу
розничных аптечных
учреждений       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50   Касса            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60   Расчеты с        
поставщиками и   
подрядчиками     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

62   Расчеты с        
покупателями и   
заказчиками      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

63   Расчеты по       
претензиям       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

72   Расчеты по       
возмещению       
материального    
ущерба           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

76   Расчеты с  разными
дебиторами и     
кредиторами      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

78   Внутриведомствен-
ные расчеты по   
текущим операциям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

84   Недостачи и потери
от порчи ценностей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      ИТОГО    Сальдо на конец месяца сч. N 41 ____  Сальдо на конец месяца сч. N 62 ____

 

Главный бухгалтер _________         Исполнитель _______________

                  (подпись)                        (подпись)

 

 

 

 

 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

             ВЕДОМОСТЬ-РАСШИФРОВКА ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ:

 

    NN 14 - Переоценка товарно-        46 - Реализация

            материальных ценностей     62 - Расчеты с покупателями

       41 - Товары                          и заказчиками

       42 - Торговая наценка           83 - Доходы будущих

                                            периодов

 

Приложение 7 к ж/о N 4

 

N
п/п

Аптека
N  

С кредита счета 14

С кредита счета 41           

42

78

 

 

 

Итого

14

41

42

44

46

60

72

76

84

 

 

 

Итого

1

2  

3

4

5

6

7

8 

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С кредита счета 42         

С кредита счета 46   

С кредита счета 62

С кредита счета 83

41

42

46

68

72

78

83

 

 

 

 

Итого

46

50

62

 

 

 

 

Итого

70

 

 

 

Итого

42

 

 

 

Итого

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46 

47

48

49

50

51 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер-руководитель

контрольно-учетного сектора ________________

 

Бухгалтер ____________________________________

 

 

 

 

 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ РАСЧЕТА ТОРГОВЫХ НАЛОЖЕНИЙ ПО АПТЕКАМ

 

Приложение 7а к ж/о N 4

 

Аптека
NN 

Торговые
наложения
(наценки,
скидки) 
на оста-
ток това-
ров на  
начало  
месяца  

Поступле-
ние нало-
жений   
(наценок,
скидок) 
за отчет-
ный месяц

Сумма 
нало- 
жений 
(нацен-
ки,   
скидки)
гр. 2 +
гр. 3 

Реализа-
ция то-
варов  
рознич-
ного   
товаро-
оборота
и внеш-
него   

Остаток
товаров
на ко-
нец ме-
сяца  

Всего 
товаров
за от-
четный
месяц 
гр. 5 +
гр 6   

Средний % 
торговых  
наложений 
по рознич-
ным ценам 
гр. 4 х 100
-----------
гр. 7 

Сумма торго-
вых наложений
реализованных
товаров     
гр. 8 х гр. 6
-------------
10    

Торговые
наложения
на реали-
зованные
товары  
гр. 4 - 
гр. 9   

1 

2   

3  

4  

5  

6 

7  

8    

9     

10  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ ОТГРУЗКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ

ЗА ______________ 19__ Г.

 

Приложение 8 к ж/о N 4

 

NN
п/п

Платежное
требование

Покупатель

Итого
това-
ров 

Предъявлено по счетам - платежным
требованиям, счетам-фактурам или 
заменяющим их документам    

Отметки об оплате и списании

Сальдо
на ко-
нец  
месяца

месяц   

 

число

N 

Наценка

транспортные
расходы 

Торго-
вая  
скидка

Итого
сумма
по  
счету -
фактуре

число

со спец-
ссудного
счета  

прочие счета

корресп.
счет 

сумма

 

 

А

Б 

В

Г    

1 

2  

3 

4 

5 

6  

7 

8  

9  

10

11 

Сальдо на начало месяца                                                                   

 

 

 

ИТОГО сальдо:                                                                           

 

 

 

 

 

ИТОГО за месяц:                                                                         

ВСЕГО:                                                                                  

 

Ведомость закончена _________ В журнал-ордер N 4 соответствующие

                       дата

суммы перенесены.

 

    Исполнитель _________            Главный бухгалтер _________

                (подпись)                              (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 5

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ

И ПОДРЯДЧИКАМИ" (ПО АПТЕКАМ) ЗА "__" _________ 19__ Г.

 

N то-
вар-
ного
от- 
чета

N сче-
та   

Пос-
тав-
щик

Харак-
терис-
тика 
товара

Счет N 41 "Товары"                                         

05 Ма-
териа-
лы   

Отдел N     

Отдел N     

Отдел N     

Итого      

по оптов. стоимости

41-2

41-3

41-4

41-5

41-2

41-3

41-4

41-5

41-2

41-3

41-4

41-5

41-2

41-3

41-4

41-5

41-2

41-3

41-4

41-5

1 

2 

3

4 

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСЕГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12  
Мало-
ценные
и быс-
троиз-
наши-
вающ.
предм.

44 - "Издержки обращения"

63  
Расчеты
по пре-
тензиям

84 

78  
Внут-
ри-  
ведом-
ствен-
ные  
расче-
ты по
теку-
щим  
опера-
циям 

80 
При-
были
и   
убыт-
ки  

Принято
к пла-
тежу  
к-т сч.
N 60  

Сальдо
на на-
чало  
месяца

Отметки об оплате

Сальдо
на ко-
нец ме-
сяца  

44-020

44-050

44-090

44-170

д-т сч.
N 60 

сч. N 78

д-т

к-т

д-т

к-т

26 

27 

28 

29 

30 

31 

32 

33 

34

35 

36

37

38 

39  

40

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал-ордер закончен "__" _______ 19__ г.   Исполнитель _________

 

    В Главной книге суммы оборотов отражены "__" _________ 19__ г.

 

    Главный бухгалтер __________________________

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 5

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 60 - РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ

И ПОДРЯДЧИКАМИ (СВОДНЫЙ) ЗА ________

_____ МЕСЯЦ 19__ Г.

 

N
п/п

Ап-
те-
ка
N 

Кредит счета N 60 в дебет счетов                        

При-
нято
к  
пла-
тежу
кре-
дит
сче-
та 
N 60

Сальдо 
на начало
месяца

Отметки
об опла-
те     

Сальдо
на ко-
нец ме-
сяца  

Нало-
жение

N 42-2 - Товары
в предприятиях
розничной тор-
говли         

N 41-5
Тара  
под то-
варом и
порож-
няя   

N 05
Мате-
риалы

N 12
Мало-
цен-
ные и
быс-
тро-
изна-
шива-
ющие-
ся  
пред-
меты

N 44 - Издержки об-
ращения           

N 63
Рас-
четы
по 
пре-
тен-
зиям

N 78 
Внут-
риве-
дом- 
ствен-
ные  
рас- 
четы 
по те-
кущим
опера-
циям 

N 84
Не- 
дос-
тачи
и по-
тери
от  
порчи
цен-
нос-
тей 

N 80
При-
были
и   
убыт-
ки  

N __

N __

N __

Ито-
го 

Д-т

К-т

Д-т
сч.
N 60

сч.
78

Д-т

К-т

по роз-
ничным
ценам 

по оп-
товой 
цене  

А

Б

1  

2  

3  

4 

5 

6

7

8

9

10

11 

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал-ордер закончен "__" ________ 19__ г. В Главной книге суммы

оборотов отражены "__" _______ 19__ г.

 

    Исполнитель _____________      Главный бухгалтер _____________

                  (подпись)                            (подпись)

 

 

 

 

 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ N 6

АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ

В ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТОВЫМ СЧЕТАМ

 

Приложение 9 к ж/о N 5

 

N
п/п

Пос-
тав-
щики

Сальдо 
на на- 
чало ме-
сяца   

С кредита счетов     

N 60 
Пос- 
тав- 
щики 
и под-
ряд- 
чики 
д-т  

Обороты по дебету
(платежи, перечис-
ления)           

Сальдо
на ко-
нец ме-
сяца  

N 41/2

N 41/4

N 12

N

N

N

с кредита счетов
50, 51, 56, 78  

Д-т

К-т

Д-т

К-т

 

 

N 51

N 44

N 78

1

2

3

4

5

6

7 

8

9

10

11

12 

13

14

15 

16

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер _________                  Исполнитель _________

                  (подпись)                              (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 6

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ"

 

Израсходовано согласно утвержденным авансовым отчетам                               

С кредита счета N 71                                                

число
м-ца

Выдано       

Итого
по де-
бету 
счета
N 71 

Ап-
те-
ка
N 

Авансовый
отчет   

 

Итого
рас-
ход 
по  
аван-
совым
отче-
там 

Сдано в кассу

Итого
по  
кре-
диту
счета

Сальдо
на ко-
нец   
месяца

кассовый
ордер  

под
отчет

пере-
рас-
ход 


N 05


N 12


N 41


N 44


N __


N __


N __

кассовый
отчет  

дебет
счета
N 50

кре-
дит 

дата

N 

дата

N  

дата

N

Д-т

К-т

3 

4

5

6 

7 

8 

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ведомость закончены "__" ____ 19__ г.  В Главной книге суммы оборотов отражены "__" _____ 19__ г.

 

Исполнитель _________         Главный бухгалтер _________

            (подпись)                           (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 7

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N 63 - РАСЧЕТЫ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ,

68 - РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ, 73 - РАСЧЕТЫ С РАБОЧИМИ

И СЛУЖАЩИМИ ПО ДРУГИМ ОПЕРАЦИЯМ, 76 - РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ

ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, 78 - ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ

ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ, 79 - ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ

 

┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│Наименование счетов│             Дебет счетов                  

                   ├──────┬────────┬─────┬────┬─┬─────┬────┬────┤

                   │ 42      44   │ 50  │ 70 │N│91   │N __│Ито-│

                   │Тор-  │Издержки│Касса│Рас-│ │Спе- │    │го 

                   │говая │обраще- │     │четы│ │ци-         

                   │нацен-│ния              │ │аль- │       

                   │ка и                   │ │ный         

                   │налог │                 │ │ссуд-│       

                   │с об- │                 │ │ный         

                   │раще- │                 │ │счет │       

                   │ния                    │ │по          

                                          │ │това-│       

                                          │ │ро-         

                                          │ │обо- │       

                                          │ │роту │       

├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│С  кредита    счета│                       │ │            

│N 63 - "Расчеты  по│                       │ │            

│претензиям"                               │ │            

                   ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│С  кредита    счета│                      │ │            

│N 68 -   "Расчеты с│                       │ │            

│бюджетом"          ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

                                          │ │            

                                          │ │            

                   ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│С   кредита   счета│                       │ │            

│N 72 "Расчеты    по│                       │ │            

│возмещению                                │ │            

│материального                             │ │            

│ущерба"                                   │ │            

├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

                                          │ │            

├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

                                          │ │            

├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│С   кредита   счета│                       │ │            

│N 73-1 "Расчеты   с│                       │ │            

│рабочими          и│                       │ │            

│служащими по другим│                       │ │            

│операциям"  субсчет│                       │ │            

│"За          товары│                       │ │            

│проданные в кредит"│                       │ │            

                   ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│С кредита  счета  N│                       │ │            

│76-1 "Расчеты     с│                       │ │            

│разными  дебиторами│                       │ │            

│и       кредиторами│                       │ │            

│субсчет          "С│                       │ │            

│организациями     и│                       │ │            

│лицами           по│                       │ │            

│исполнительным                            │ │            

│документам"                               │ │            

                   ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│1.1. за алименты                          │ │            

                  ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│1.2.             по│                       │ │            

│исправительно     -│                       │ │            

│трудовым работам                          │ │           

                   ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤

│Сальдо на     конец│                       │ │            

│месяца                                    │ │            

└───────────────────┴──────┴────────┴─────┴────┴─┴─────┴────┴────┘

 

дебет счетов            

NN аптек

дебет счетов            

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С кредита счета N 76/3 (в дебет 
счетов 44, 50, 70 и т.д.)    

 

С кредита счетов N 78 (в дебет счетов
NN 12, 31, 41, 44 и т.д.)     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого       
сч. 78      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в дебет счетов                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С кредита счета N 79 (в дебет счетов NN 05, 12, 31, 33, 45, 70, 80)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

Аналитические данные к счету N 68

 

┌────────────────────┬─────────────┬────────────┬────────────────┐

│ Наименование статей│  Сальдо на  │ Обороты за │ Сальдо на конец│

│аналитического учета│начало месяца│    месяц        месяца    

                    ├─────┬───────┼─────┬──────┼───────┬────────┤

                    │дебет│кредит │дебет│кредит│ дебет │ кредит │

├────────────────────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│отчислениям       от│                                     

│прибыли                                                  

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│подоходному налогу с│                                     

│рабочих и   служащих│                                     

│налогу            на│                                     

│холостяков, одиноких│                                     

│и       малосемейных│                                     

│граждан                                                  

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│кредиторская                                             

│задолженность,    по│                                     

│которой      истекли│                                     

│сроки        исковой│                                     

│давности      (кроме│                                     

│депонентской)                                            

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│Депонированная                                           

│заработная плата, по│                                     

│которой      истекли│                                     

│сроки        исковой│                                     

│давности                                                 

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│прочим платежам                                          

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│экономия          от│                                     

│сокращения                                               

│административно    -│                                     

│управленческих                                           

│расходов                                                 

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│разница           от│                                     

│переоценки                                               

│сверхнормативных                                          

│запасов материальных│                                     

│ценностей,        не│                                     

│прокредитованных                                         

│сбербанком                                               

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│сокращение премии на│                                     

│25%, не  входящей  в│                                     

│фонд зарплаты                                           

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│удержание штрафов  и│                                     

│начетов                                                  

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│прочие                                                   

                    ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤

│ИТОГО                                                    

└────────────────────┴─────┴───────┴─────┴──────┴───────┴────────┘

 

- ордер закончен ____________ (дата)

 

В Главной книге суммы оборотов отражены ____________ (дата)

 

Исполнители ____________  Главный (старший) бухгалтер ____________

 

Обороты за текущий месяц в аналитическом разрезе показываются непосредственно по приложениям к журналу-ордеру документам (по первичным документам, листкам расшифровкам других журналов-ордеров соответствующих ведомостей)

 

Гл. бухгалтер _________  Исполнители _________

              (подпись)              (подпись)


 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ

ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N 78 "ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ

ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ"

 

Приложение 10 к ж/о N 7

 

Апте-
ка N

Сальдо
на на-
чало 
месяца

01 
Основ-
ные   
сред- 
ства  
(фонды)

03
Капи-
таль-
ный 
ре- 
монт

12
Мало-
цен-
ные и
быст-
роиз-
наш.
пред-
меты

14 
Пере-
оценка
тов. -
мат. 
цен- 
ностей

33
Капи-
таль-
ные 
вло-
жения

56
Про-
чие 
де- 
неж-
ные 
сред-
ства

60
Рас-
четы
с   
пос-
тав-
щика-
ми и
под-
ряд-
чи- 
ками

62
Рас-
четы
с по-
купа-
теля-
ми и
за- 
каз-
чи- 
ками

63
Рас-
четы
по 
пре-
тен-
зиям

69
Рас-
четы
по  
стра-
хова-
нию 

76
Рас-
четы
с   
раз-
ными
деби-
тора-
ми и
кре-
дито-
рами

80
При-
были
и   
убыт-
ки  

87
Фонды
эко-
номи-
чес-
кого
сти-
мули-
рова-
ния 

N __

N __

Итого
по  
дебе-
ту  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Гл. бухгалтер _________                      Исполнитель _________

              (подпись)                                  (подпись)

(подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

                         ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 8

               ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ NN 51, 54, 55, 91

 

                    на "__" _________ 19__ г. Сальдо по счету ____

                    Сумма ________________________________________

 

С кредита счета N в дебет счетов                                  

Итого
по  
кре-
диту
счета
N __

Оста-
ток по
счету
N __ 
на   
19__ 
г.   

44  
Издержки
обраще-
ния    

45  
Товары,
отгру-
женные,
выпол-
ненные
работы
и ус- 
луги  

50
Кас-
са 

51
Рас-
чет-
ные
сче-
та 

60
Рас-
четы
с   
пос-
тав-
щика-
ми и
под-
ряд-
чи- 
ками

62
Рас-
четы
с по-
купа-
теля-
ми и
за- 
каз-
чи- 
ками

68
Рас-
четы
с  
бюд-
же-
том

69
Рас-
четы
по  
стра-
хова-
нию 

73 
Рас-
четы
с ра-
бочи-
ми и
слу-
жащи-
ми по
дру-
гим 
опе-
раци-
ям  

76
Рас-
четы
с   
раз-
лич-
ными
деби-
тора-
ми и
кре-
дито-
рами

78
Внут-
риве-
домс-
твен-
ные 
рас-
четы
по  
теку-
щим 
опе-
ра- 
циям

81
Ис- 
поль-
зова-
ние 
при-
были

86
Амор-
тиза-
цион-
ный 
фонд

87 
Фонды
эконо-
мичес-
кого 
сти- 
мули-
рова-
ния  

90
Крат-
кос-
роч-
ные 
ссуды
банка

91
Спе-
ци- 
аль-
ный 
ссуд-
ный 
счет

N __

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Записи в журнал-ордер и ведомость закончены "__" _____ 19__ г. Исполнитель _______________

                                                                                (подпись)

В Главную книгу записи произведены "__" _______ 19__ г.        Главный бухгалтер _________

                                                                                 (подпись)

 

 

 

 

 

ВЕДОМОСТЬ

ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N ___

 

Дата 
выпис-
ки или
за ка-
кое  
время
предс-
тавле-
но   

С кредита счетов в дебет счета N                        

Итого
по де-
бету 
счета
N __ 

50
Кас-
са 

51
Рас-
чет-
ные
сче-
та 

56
Про-
чие 
де- 
неж-
ные 
сред-
ства

60
Рас-
четы
с   
пос-
тав-
щика-
ми и
под-
ряд-
чи- 
ками

62
Рас-
четы
с по-
купа-
теля-
ми и
за- 
каз-
чи- 
ками

76
Рас-
четы
с   
раз-
ными
деби-
тора-
ми и
кре-
дито-
рами

77
Внут-
риве-
домс-
твен-
ные 
рас-
четы
по  
пере-
рас-
пре-
деле-
нию 

80
При-
были
и   
убыт-
ки  

86
Амор-
тиза-
цион-
ный 
фонд

91
Спе-
ци- 
аль-
ный 
ссуд-
ный 
счет

N __

N __

N __

N __

N __

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запись в ведомость закончена "__" _______ 19__ г.        Исполнитель _______________

                                                                        (подпись)

В Главную книгу записи произведены "__" _______ 19__ г.  Главный бухгалтер _________

                                                                           (подпись)

 

 

 

 

 

Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ВЕДОМОСТЬ-РАСШИФРОВКА

ПОСТУПЛЕНИЯ ТОРГОВОЙ ВЫРУЧКИ НА СЧЕТ N 91 "СПЕЦИАЛЬНЫЙ

ССУДНЫЙ СЧЕТ" ЗА _____________ 19__ Г.

 

Дата 
выпис-
ки   

Дата
сдачи
денег

Сумма торговой выручки, зачисленная на счет N 91, кредит счета N 56 (1)        

Итого

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

N __

1 

2 

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за   
месяц      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Записи в ведомость закончены "__" _____ 19__ г.  Исполнитель _______________

                                                                (подпись)

                                                 Главный бухгалтер _________

                                                                   (подпись)

 

 

 

 

 

Утвержден

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 31 марта 1987 г. N 468

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 9

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ NN 33 - КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ,

81 - ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ, 93 - ФИНАНСИРОВАНИЕ

КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, 96 - ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

И ЦЕЛЕВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

 

Номер
счета

Наименование   

Обороты по дебету с кредита счетов

33
Капи-
таль-
ные 
вло-
жения

81 
Исполь-
зование
прибыли

93  
Финанси-
рование 
капиталь-
ных вло-
жений   

96    
Целевое фи-
нансирование
и целевые  
поступления

А  

Б         

1 

2  

3   

4    

03    Капитальный ремонт 

 

 

 

 

07    Строительные       
материалы и        
оборудование к     
установке          

 

 

 

 

12    Малоценные и       
быстроизнашивающиеся
предметы           

 

 

 

 

14    Переоценка товарно -
материальных       
ценностей          

 

 

 

 

29    Обслуживающие      
производства и     
хозяйства          

 

 

 

 

31    Расходы будущих    
периодов           

 

 

 

 

33    Капитальные вложения

 

 

 

 

44    Издержки обращения 

 

 

 

 

46    Реализация         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50    Касса              

 

 

 

 

51    Расчетный счет     

 

 

 

 

05    Прочие счета в     
банках             

 

 

 

 

60    Расчеты с          
поставщиками и     
подрядчиками       

 

 

 

 

62    Расчеты с          
покупателями и     
заказчиками        

 

 

 

 

63    Расчеты по         
претензиям         

 

 

 

 

68    Расчеты с бюджетом 

 

 

 

 

69    Расчеты по         
страхованию        

 

 

 

 

70    Расчеты по оплате  
труда              

 

 

 

 

76    Расчеты с разными  
дебиторами и       
кредиторами        

 

 

 

 

80    Прибыли и убытки   

 

 

 

 

85    Уставный фонд      

 

 

 

 

86    Амортизационный фонд

 

 

 

 

87    Фонды экономического
стимулирования     

 

 

 

 

88    Фонды   специального
назначения         

 

 

 

 

93    Финансирование     
капитальных вложений

 

 

 

 

ИТОГО:  

 

 

 

 

 

Журнал-ордер закончен "__" ______ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены "__" _______ 19__ г.

 

    Исполнитель _________              Главный бухгалтер _________

                 подпись                                  подпись

 

 



Все нормативно-правовые акты по медицине // Здравоохранение, здоровье, заболевания, лечение, лекарства, доктора, больницы //

Рейтинг@Mail.ru Яндекс цитирования

Copyright © Медицинский информационный ресурс www.hippocratic.ru, 2012 - 2024